De manier waarop een overlijdensrisicoverzekering wordt afgesloten, bepaalt of de begunstigde erfbelasting verschuldigd is over de uitkering. Bij een verkeerd afgesloten polis kan de erfbelasting over de uitkering oplopen tot wel 40%. Dit komt doordat de Successiewet (artikel 13) de uitkering als een belastbare verkrijging beschouwt wanneer de verzekeringnemer dezelfde persoon is als de verzekerde: het vermogen van de verzekeringnemer daalt door de premiebetaling, terwijl het vermogen van de begunstigde stijgt door de uitkering.
De oplossing is de zogenaamde kruislingse constructie: niet jijzelf, maar de begunstigde sluit de polis af op jouw leven. Omdat de begunstigde dan zelf de premies betaalt, wordt er fiscaal niets onttrokken aan het vermogen van de verzekerde. Deze constructie valt buiten artikel 13 Successiewet en is daardoor belastingvrij. Bij stellen kan dit over en weer worden geregeld, vandaar de naam "kruislingse polis."